为贯彻落实中办、国办印发的《合于进一步深化税收征管改变的看法》，深刻促进税务规模“放管服”改变，优化营商处境，确实减轻征税人、缴费人申报承担，依照《国度税务总局合于发展2021年“我为征税人缴费人办实事暨便民办税春流行为”的看法》（税总发〔2021〕14号），税务总局今天颁布《合于增值税 消费税与附加税费申报表整合相合事项的布告》（国度税务总局布告2021年第20号），昭彰自2021年8月1日起，统统实践增值税、消费税辨别与附加税费申报表整合事务。
征税人申报增值税、消费税时，应一并申报附征的都会爱护创设税、教训费附加和地方教训附加等附加税费。增值税、消费税辨别与附加税费申报表整合，是指将《增值税征税申报表（大凡征税人实用）》、《增值税征税申报表（幼领域征税人实用）》及其附列材料、《增值税预缴税款表》、《消费税征税申报表》辨别与《都会爱护创设税教训费附加地方教训附加申报表》整合，启用《增值税及附加税费申报表（大凡征税人实用）》、《增值税及附加税费申报表（幼领域征税人实用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列材料和《消费税及附加税费申报表》。
为了进一步优化税收营商处境，抬高办税成果，提拔办税体验，税务总局正在胜利实践资产行径税各税种团结申报的本原上，实行增值税、消费税辨别与附加税费申报表整合。
一是优化办税流程。附加税费是随增值税、消费税附加征收的，附加税费稀少申报易出现与增值税、消费税申报区别步等题目，整合主税附加税费申报表，遵照“一表申报、同征同管”的思绪，将附加税费申报讯息举动增值税、消费税申报表附列材料（附表），告终增值税、消费税和附加税费讯息共用，抬高申报成果，便当征税人操作。
二是减轻办税承担。整合主税附加税费申报表，对原有表单和数据项举办统统梳理整合，节减了表单数目和数据项。新申报表填塞运用部分共享数据和其他征管合头数据，可告终已罕见据自愿预填，从而大幅减轻征税人、缴费人填报承担，下降申报失误几率。
三是抬高办税质效。整合主税附加税费申报表，运用讯息化技术告终税额自愿准备、数据联系比对、申报特地提示等效用，可有用避免漏报、错报，有利于确保申报质地，有利于优惠策略实时落实到位。通过整合各税费种申报表，告终多税费种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”，抬高了办税成果。
新启用的《增值税及附加税费申报表（大凡征税人实用）》、《增值税及附加税费申报表（幼领域征税人实用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列材料和《消费税及附加税费申报表》中，附加税费申报表举动附列材料或附表，征税人正在举办增值税、消费税申报的同时已毕附加税费申报。
整体为征税人填写增值税、消费税合系申报讯息后，自愿带入附加税费附列材料（附表）；征税人填写完附加税费其他申报讯息后，回到增值税、消费税申报主表，变成征税人本期应缴纳的增值税、消费税和附加税费数据。上述表内讯息预填均由体系自愿告终。
增值税、消费税与附加税费申报表整合后，不光对申报表举办了修正，并且对撑持申报的讯息体系和电子税务局举办了效用的优化和完竣，笼罩了增值税、消费税和附加税费申报的通盘场景。是以，申报表整合履行后，原《都会爱护创设税教训费附加地方教训附加申报表》不再应用。
新启用的《增值税及附加税费申报表（大凡征税人实用）》及其附列材料，首要变革有三个方面：一是正在原《增值税征税申报表（大凡征税人实用）》主表增进第39栏至第41栏“附加税费”栏次，并将表名调剂为《增值税及附加税费申报表（大凡征税人实用）》；二是将原《增值税征税申报表附列材料（二）》（本期进项税额明细）第23栏“其他应作进项税额转出的状况”拆分为第23a栏“特地凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的状况”，并将表名调剂为《增值税及附加税费申报表附列材料（二）》（本期进项税额明细）。个中第23a栏特意用于填报特地增值税扣税凭证转出环境，第23b栏填报原第23栏实质。三是增进《增值税及附加税费申报表附列材料（五）》（附加税费环境表）。
涉及到增值税征税申报实质的变革首倘若，征税人正在管理征税申报时，须要将遵照原则本期该算作特地增值税扣税凭证转出收拾的进项税额，填写正在《增值税及附加税费申报表附列材料（二）》（本期进项税额明细）的第23a栏“特地凭证转出进项税额”。看待前期仍然作过特地增值税扣税凭证转出收拾，扫除特地凭证或经税务罗核实答应连接抵扣的，且征税人从头确认用于抵扣的进项税额，正在本栏次填入负数。
新启用的《增值税及附加税费申报表（幼领域征税人实用）》及其附列材料，首要变革有三个方面：一是正在原《增值税征税申报表（幼领域征税人实用）》主表增进第23栏至第25栏“附加税费”栏次，并将表名调剂为《增值税及附加税费申报表（幼领域征税人实用）》。二是将原《增值税征税申报表（幼领域征税人实用）》主表中开具增值税专用发票贩卖额和开具普及发票贩卖额合系栏次名称调剂为更无误的表述，即将第2、5栏次名称由原“税务罗代开的增值税专用发票不含税贩卖额”调剂为“增值税专用发票不含税贩卖额”；将第3、6、8、14栏次名称，由原“税控用具开具的普及发票不含税贩卖额”调剂为“其他增值税发票不含税贩卖额”，上述栏次整体填报哀求稳固。三是增进《增值税及附加税费申报表（幼领域征税人实用）附列材料（二）》（附加税费环境表）。
《增值税及附加税费申报表（幼领域征税人实用）》及其附列材料涉及到的增值税征税申报实质和口径没有变革。
（三）2021年7月份及之后税款所属期，征税人收到主管税务罗投递的税务事项告诉书，示知其已申报抵扣的增值税专用发票为特地增值税扣税凭证。征税人正在管理征税申报时该当奈哪里理？
遵照《增值税及附加税费申报表（大凡征税人实用）》及其附列材料的填写讲明，《增值税及附加税费申报表附列材料（二）》第23a栏“特地凭证转出进项税额”栏次，填写本期特地增值税扣税凭证转出的进项税额。
借使征税人的征税信用品级不为A级，遵照《国度税务总局合于特地增值税扣税凭证管束等相合事项的布告》（2019年第38号，以下简称38号布告）第三条第（一）项原则，该当正在征税人管理收到合系税务事项告诉书对应税款所属期的增值税及附加税费申报时，遵照《增值税及附加税费申报表附列材料（二）》填写讲明的哀求，将对应专用发票已抵扣税额计入《增值税及附加税费申报表附列材料（二）》第23a栏。
借使征税人的征税信用品级为A级，则可能遵照38号布告第三条第（四）项的原则，自接到税务罗告诉之日起10个事务日内，向主管税务罗提出核实申请，正在税务罗出具核实结果之前暂不作进项税额转出收拾，也不须要将对应专用发票已抵扣税额计入《增值税及附加税费申报表附列材料（二）》第23a栏。
若征税人过期未提出核实申请，或者提出核实申请但经核实确认合系发票不相符现行增值税进项税额抵扣合系原则的，该当连接作进项转出收拾。
（四）2021年7月份及之后税款所属期，征税人收到主管税务罗投递的税务事项告诉书，示知其已作进项税额转出的特地增值税扣税凭证，被税务罗扫除特地，对应增值税专用发票可遵照现行原则连接抵扣。征税人正在管理征税申报时该当奈哪里理？
遵照《增值税及附加税费申报表（大凡征税人实用）》及其附列材料填写讲明，《增值税及附加税费申报表附列材料（二）》第23a栏“特地凭证转出进项税额”栏次，填写本期特地增值税扣税凭证转出的进项税额。特地增值税扣税凭证转出后，经核实答应连接抵扣的，且征税人从头确认用于抵扣的，正在本栏填入负数。
征税人正在2021年7月及之后税款所属期，作进项转出收拾的特地凭证，正在扫除特地凭证后，征税人应先通过增值税发票归纳效劳平台对合系发票再次举办抵扣勾选，然后正在管理抵扣勾选税款所属期增值税及附加税费申报时，遵照《增值税及附加税费申报表附列材料（二）》填写讲明的哀求，将答应连接抵扣的税额以负数阵势计入《增值税及附加税费申报表附列材料（二）》第23a栏。正在2021年7月税款所属期之前已作进项转出收拾的特地凭证，不须要再次举办抵扣勾选，可能经税务罗核实后，直接将答应连接抵扣的税额以负数阵势计入《增值税及附加税费申报表附列材料（二）》第23a栏。
一是将原分税主意8张消费税征税申报表主表整合为1张主表，根基框架构造保卫稳固，蕴涵贩卖环境、税款准备和税款缴纳三部门，增进了栏次和列步骤号及表内勾稽合联，删除不插手消费税准备的“期初未缴税额”等3个项目，容易征税人安稳过渡应用新申报表。
二是将原分税主意22张消费税征税申报表附表整合为7张附表，个中4张为通用附表，1张造品油消费税征税人填报的专用附表、2张卷烟消费税征税人填报的专用附表。
（二）应用新申报表后，实用区别征收品主意消费税征税人须要填报通盘主表附表吗？
新申报表将原分税主意消费税征税申报表主表、附表举办了整合。体系依照征税人注册的消费税征收品目讯息，自愿带出申报表主表中的“应税消费品名称”“实用税率”等实质以及该征税人须要填报的附表，容易征税人填报。造品油消费税征税人、卷烟消费税征税人须要填报的专用附表，其他征税人不需填报，体系也不会带出。
（三）受托加工应税消费品的扣缴任务人代扣税款后，奈何开具税收缴款书和申报缴纳代扣的消费税？
扣缴任务人代扣消费税税款后，应给委托方开具《中华国民共和国税收缴款书（代扣代收专用）》，委托方可凭该缴款书按原则申报抵扣消费税款。
扣缴任务人向主管税务罗申报缴纳代扣的消费税时，不再填报《本期代收代缴税额准备表》，应填报通用《代扣代缴、代收代缴税款明细叙述表》和《中华国民共和国税收缴款书（代扣代收专用）》附表，并依照体系自愿天生的《代扣代缴、代收代缴税款明细叙述表》“实代扣代缴、代收代缴税额”栏的合计数，缴纳代扣税款。
（四）某企业是从事润滑油临盆生意的，启用新申报表后还须要填写《造品油消费税征税申报表》吗？
不再填报原《造品油消费税征税申报表》，新申报表已最大化地兼容原有百般消费税申报表的效用，并与税种注册讯息自愿联系。申报时体系将造品油消费税征税人专用的《本期准予扣除税额准备表（造品油消费税征税人实用）》自愿带出，造品油期初库存自愿带入，征税人可能连接准备抵扣税额。
《布告》自2021年8月1日起履行。按月度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的征税人，申报缴纳所属期2021年7月及从此的增值税、消费税及附加税费，实用《布告》。按季度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的征税人，申报缴纳所属期2021年第3季度及从此的增值税、消费税及附加税费，实用《布告》。征税人调剂以前所属期税费事项的，按影相应所属期的税费申报表合系法则调剂。
正在先期海南、陕西、大连和厦门试点本原上，自2021年8月1日起，正在寰宇实践增值税、消费税及附加税费申报表整合。
支付宝转账赞助
支付宝扫一扫赞助
微信转账赞助
微信扫一扫赞助