遵循《国度税务总局闭于增值税征税申报比对处分操作规程（试行）推广相闭事项的报告》（税总函〔2018〕94号）的划定，《国度税务总局闭于印发增值税征税申报比对处分操作规程（试行）的报告》（税总发〔2017〕124号）推广年华由2018年3月1日调解为2018年5月1日。因此，比来增值税幼领域征税人正在征税申报时，正在原有的申报流程基本上添补申报比对监控，财税诤友们可要提防啊。
幼领域征税人出席申报比对后的申报顺次，总体上是肖似于寻常征税人申报顺次，须先抄报再申报。适宜上述局限内的征税人正在申报时，须先将税控筑筑开票数据上传抄报，再举行申报，若未抄报税则不行提交申报数据。同时，申报体系也新增了逻辑校验闭联，请正在申报时如实填写，并遵从体系提示精确杀青申报。若经再三确认体系仍有很是提示，为确保准期申报，可挑选通过“强造申报”效用杀青申报。如有其他题目，可与主管税务结构接洽。
某征税人工增值税幼领域征税人，2018年二季度供应商议供职，自行开具增值税平淡发票价税合计5.15万元；供应聚会供职，到税务结构代开增值税专用发票上解说的不含税出卖额10万元，预缴税款0.3万元；另供应计划供职，得到价税合计收入1.03万元，未开具发票。
正在本案例中企业供应商议供职、聚会供职以及计划供职属于出卖供职、不动产和无形资产收入，合用征收率都为3%，得到收入合计16万元。此中：
某征税人工增值税幼领域征税人，紧要供应造造供职，能够自行开具增值税专用发票。2018年二季度供应造造供职，自行开具增值税平淡发票价税合计1.03万元，自行开具增值税专用发票上解说的不含税出卖额1万元。
该征税人本月得到3%征收率的出卖供职、不动产和无形资产收入合计2万元。此中：
征税人供应造造供职并自行开具增值税专用发票的收入1万元，不行享福幼微企业优惠策略，应填列正在申报表第2栏“ 税务结构代开的增值税专用发票不含税出卖额”，该征税人本期出卖供职增值税应征税额=1*3%=0.03万元；
因为征税人本月收入合计幼于幼微企业收入法式，以是该征税人本期自行开具增值税平淡发票的不含税收入1万元能够享福免税优惠策略。本期出卖货色免税额=1*3%=0.03万元。 学管帐上管帐圈 微信号：kjq818
某按季申报的幼领域征税人2018年第二季度爆发以下营业：出卖某品牌祝贺品，价税合计出卖额5.15万元；供应计划供职，价税合计出卖额10.3万元，以上收入均开具增值税平淡发票。
出卖祝贺品，其不含税收入是5.15/(1+3%)=5万元，且该收入幼于按季度9万元的幼微企业法式，以是该企业出卖货色得到收入能够享福幼微企业优惠策略。当期出卖货色免税额=5*3%=0.15万元；
供应计划供职，其不含税收入是10.3/(1+3%)=10万元，且该收入大于按季度9万元的幼微企业法式，以是该企业出卖供职得到收入不行够享福幼微企业优惠策略，当期出卖供职应征税额为10×3%=0.3万元。
某幼领域征税人2018年第二季度供应劳务役使供职，得到出卖含税收入21万元，开具平淡发票。代用工单元支出给劳务役使员工的工资、福利和为其经管社会保障及住房公积金共计10.5万元，并遵循增值税处分划定得到合法差额扣除凭证。
正在填列申报表时应先填具《增值税征税申报表(幼领域征税人运用)附列材料》，再填具《增值税征税申报表(幼领域征税人合用)》，整个填列方式如下：
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