把这两张专票按一般专票认证抵扣就亏大了

　　从幼范围征税人手里置备农产物，博得其代开的3%的专用发票，需揣度抵扣进项税。

　　财税〔2017〕37号文轨则，大凡征税人从遵循简略计税办法遵守3%征收率揣度缴纳增值税的幼范围征税人博得增值税专用发票的，以增值税专用发票上解说的金额和11%的扣除率揣度进项税额。

　　假若是从幼范围征税人置备，这个幼范围征税人不属于农业临蓐者，它出售农产物给您代开了征收率为3%的专票，即，金额为111÷（1+3%）=107.77元，税额为107.77×3%=3.23元，价税合计数为111元。

　　您博得这张专票今后，不是遵循票面解说的税额3.23元抵扣，而是遵循票面金额107.77元乘以11%揣度抵扣，即税额为11.85元。

　　然后把11.85填入《增值税征税申报表附列原料（二）》（本期进项税额明细）第6栏“农产物收购发票或者”栏。

　　那3%的专票还用认证吗？闭于这个题目，文献并没有轨则必需认证，片面以为出于对滞留票等税收束缚危机的提防，提议征税人将发票认证后再做进项税转出。整体奈何填表呢?

　　认证后填写正在《增值税征税申报表附列原料（二）》（本期进项税额明细）第35栏“本期认证相符的增值税专用发票”栏和第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”栏。如下：

　　从筑立商博得的17%的筑立专用发票，可不按发票上列明的税额抵扣，可享用票面价税合计金额抵减应征税额的战略。

　　财税[2012]15号轨则增值税征税人2011年12月1日（含，下同）今后初度置备增值税税控体系专用筑立(罗分裂票机)支拨的用度，可凭置备增值税税控体系专用筑立博得的增值税专用发票，正在增值税应征税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），亏损抵减的可结转下期一直抵减。增值税征税人非初度置备增值税税控体系专用筑立支拨的用度，由其自行仔肩，不得正在增值税应征税额中抵减。

　　征税人置备金税筑立，博得一张200的增值税专用发票。金额为：170.94；税额：29.05。

　　可能不按票面上解说的税额29.05抵扣进项税，可能遵循200的数直接抵减当期竣工的增值税应征税额。

　　2.增值税减免税申报明细表，减税本质代码及名称抉择0001129914，再填写第2列到第4列。