7月申报期有一个紧要的工作，便是按季度预缴企业所得税的企业须要申报预缴企业所得税了。
遵循国度税务总局布告2018年第26号规章，实行按月预缴的住户企业，从2018年6月申报所属期初阶和实行按季预缴的住户企业，从第二季度申报所属期初阶都要运用新的企业所得预缴申报表了。
以是，大师这个月翻开我方的申报软件，看到的便是新的格局的申报表哦。整体便是下面这个花式。
当然，咱们这里是针对查账征收合用的中华公民共和国企业所得税月（季）度预缴征税申报表（A类，2018年版）来说的，也便是上面这个表。
这个是好事，改版之前许多诤友都邑问二哥，这个本期金额结果是填写本季度数据仍旧今年累计数据？现正在不必问了。
之前这个本期数填写的便是一个季度的数据，譬喻你7月申报第二季度，便是填写4-6月的数据，并且这个填写是斗劲繁难的，每次都要用第二季度的累计数减去第一季度的累计数。
现正在咱们看到的不管什么预缴方法报表格局都是划一的，区其它预缴方法填写区其它行次即可，不像之前，还分裂列示，看着有点庞杂，如下图。
这种筑立是源于企业所得税法第五十四条规章分月或者分季预缴企业所得税时有三种方法
预缴格式曾经确定，该征税年度内不得随便改动，当然你会觉察，这个选项都是定死的，
“遵守上一征税年度应征税所得额均匀额预缴”和“遵守税务构造确定的其他格式预缴”两种预缴方法属于税务行政许可事项，征税人改动须要实行行政许可干系标准。
你最初得有报表，之前许多诤友问二哥何如填写预缴申报表，结果我方报表都没做过，这怎样行？
巧妇难为无米之炊，查账征收的企业，报表是务必编造的，有报表，咱们比照报表的来填写便是。
防卫不要把这里的实践利润额等于财政报表的利润总额，更不要把它当成汇算清缴的应征税所得额。
第9行的实践利润额＝利润总额「司帐报表的利润总额」+特定营业盘算的应征税所得额-不纳税收入和税基减免应征税所得额-免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-固定资产加快折旧（扣除）调减额-增加以前年度亏蚀。
1-3行的交易收入，交易本钱和利润总额，就遵守你财政报表的数据直接填写便是了。
利润总额直接遵守企业司帐轨造、企业司帐规矩等国度司帐规章核算出来的利润总额。也便是你财政报表上的利润总额数字，直接遵守报表填写即可。
异常要防卫的便是，这里的利润总额与第二行交易收入、第三行交易本钱不存正在肯定的勾稽联系。不是说等于交易收入-交易本钱，之前许多诤友就认为这个是勾稽的，然后觉察算出来的利润总额又和报表不雷同，又强造去吧交易本钱改了，这都是过错的。
“交易收入”=主交易务收入+其他营业收入。直接遵守你财政报表数字填写即可。
“交易本钱”=主交易务本钱+其他营业本钱，切记不席卷交易表支付和岁月用度。直接遵守财政报表数字填写即可。
交易收入和交易本钱均不插足表格盘算。目标旨趣正在于数据收集，遵守财政报表填写，仍旧和财政报表划一。
还记得每年第一个季度预缴的工夫，都邑叙及企业所得预缴工夫能否增加亏蚀的题目，由于每年4月预缴第一季度企业所得税工夫，许多企业还没竣领班年的汇算清缴事业，可增加亏蚀的金额尚未得知，而第二季度就区别了，汇算清缴竣工，可增加亏蚀已知，增加亏蚀统统没有题目哈。
第8行“增加以前年度亏蚀”，填报遵守税收规章可正在企业所得税前增加的以前年度尚未增加的亏蚀额。
许多申报软件都邑主动带出增加数字。借使没带出来，你就按汇算清缴的可增加亏蚀表的数据填写。
4.以是，有了报表，你填写预缴申报表很是轻松的，上面的填写完了，下面几个奇特的地方，不必定每个企业都涉及，你我方拣选填写就行了。
第4行“特定营业盘算的应征税所得额”：从事房地产拓荒等特定营业的征税人，填报遵守税收规章盘算的特定营业的应征税所得额。凡是企业都不填写。
第5行“不纳税收入”：填报征税人仍然计入本表“利润总额”行次但属于税收规章的不纳税收入的今年累计金额。你借使有不纳税收入，可能正在预缴工夫扣除。
第6行“免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额”：填报属于税收规章的免税收入、减计收入、所得减免等优惠的今年累计金额。借使有免税、减计收入、所得减免也可能正在预缴扣除。
第7行“固定资产加快折旧（扣除）调减额”：填报固定资产税收上享用加快折旧优惠盘算的折旧额大于同期司帐折旧额岁月，发作征税调减的今年累计金额。预缴工夫可能享用加快折旧调治。
幼型微利企业有减免所得税的优惠策略，财税2017年43号文规章，自2017年1月1日至2019年12月31日，将幼型微利企业的年应征税所得额上限由30万元提升至50万元，对年应征税所得额低于50万元（含50万元）的幼型微利企业，其所得减按50%计入应征税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
防卫：国务院总理李克强4月25日主办召筑国务院常务聚会决议再推出7项减税步骤，救援创业改进和幼微企业进展，将享用减半征收企业所得税优惠策略的幼微企业年应征税所得额上限，从50万元提升到100万元。践诺限日为2018年1月1日至2020年12月31日。
某企业2018年切合幼型微利企业的条款，第一季度累计实践利润额为0元，第二季度累计实践利润额为500000元，则二季度申报表填写如下：
闽财税[2019]15号 福筑省财务厅 国度税务总局福筑省税务局合于进一步做好农产物增值税进项税额审定扣除相合事业的知照
深府函[2019]259号 深圳市公民当局合于救援自正在生意试验区深化更动改进若干步骤事业计划的知照
甬财务发[2019]545号 宁波市财务局合于展开宁波市司帐职员音信收集和管造相合事项的知照
国度税务总局徐州市税务局 徐州市人力资源和社会保险局 徐州市医疗保险局合于我市城乡住户医保和矫健就业职员社保费征缴体例切换的知照
国度税务总局福筑省税务局合于福筑省电子税务局支柱境遇升级相合题宗旨知照
新财法税[2019]12号 新疆维吾尔自治区财务厅 税务局 退伍武士工作厅合于扶植自帮就业退伍士兵创业就业相合税收策略的知照
运营商：上海恒恪音信技能任职核心所在：上海市青浦区华新镇华腾途1288号1幢5层D区599室
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