工业企业成本结转会计分录
1、月末,结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借:生产成本
贷:制造费用
2、月末,结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
3、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
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4、月末,结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
5、月末,结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
6、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
7、月末,结转应交增值税
1)结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2)结转销项税额:
工业企业成本结转会计分录
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3)结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
一般可分为三个要结转的成本项目:直接材料、直接人工、制造费用
月末结转生产成本
1、直接材料
借:生产成本——直接材料
制造费用
管理费用
销售费用
贷:原材料——某材料
2、直接人工
借:生产成本——直接人工
制造费用
管理费用
销售费用
贷:应付职工薪酬
3、制造费用结转
借:生产成本——制造费用
贷:制造费用
4、结转生产成本
借:库存商品-某产品
贷:生产成本-直接材料
-直接人工
-制造费用。
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