月末结转增值税分录正规做法（增值税完整会计分录）

计提税费的会计分录

　　1、计提时：

　　借：税金及附加

　　　　贷：应交税费——应交城建税

　　　　　　应交税费——应交教育费附加

　　2、支付时：

　　借：应交税费——应交城建税

　　　　应交税费——应交教育费附加

　　　　贷：银行存款

　　3、结转时：

　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

　　结转应缴纳的增值税：

　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　　　贷：应交税费——未交增值税

　　缴纳税费时：

　　借：应交税费——未交增值税

　　　　贷：银行存款

　　一般纳税人应交税费账务处理怎么做？

　　1、凭借进项发票：

　　借：原材料

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　贷：银行存款

　　　　　　应付账款等

　　2、凭借销项发票：

　　借：应收账款等

　　　　贷：主营业务收入

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　同时，结转成本：

　　借：主营业务成本

　　　　贷：库存商品

　　3、结转本月增值税：

　　借：应交税费——应交增值税（销项税额）

　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　　　应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　　　贷：应交税费——应交增值税（未交增值税）

　　4、缴上月税费（银行扣款）：

　　借：应交税费——应交增值税（未交增值税）

　　　　应交税费——应交城建税

　　　　应交税费——应交教育税附加

　　　　贷：银行存款

以上就是计提税费的会计分录！小编给出的解答，希望对大家有所帮助。如果您还想知道更多的会计知识可以持续关注我们哦！