个人所得税筹划方案怎么写（最新个人所得税筹划方法）

企业高层管理人员通常是工作忙、责任大、薪水多的那一群人，他们在企业里占总员工数较小，但面对最高达45%的个税时，普遍觉得压力巨大。众所周知，企业通常都会或多或少地采用一些不合规的节税方式，如通过发票报销规避个税等，尽管如此，更多的企业会优先选择一些合法节税方法。小编经多年的经验积累，立足于企业和高管的共赢角度，总结出以下五种高管个税筹划方法，以飨读者。

案例：

某企业一位高管杨某薪资待遇：月薪50000元，每月三险一金3333元，专项附加扣除2000元，计算杨某个人所得税。

应纳税所得额＝50000*12-3333*12-2000*12-60000＝476004元

个税＝476004*30%-52920=89881. 20元

税负率＝89881. 20/600000=14. 98%

税筹方案一、私车公用

假设：杨某与公司签定一份小汽车租赁协议，约定租金1000元/月，每月汽车费用支出为3000元

应纳税所得额＝ (50000-3000) *12-3333*12-2000*12-60000＝440004元

个税＝440004*30%-52920=79081. 20元

增值税＝1000*3%*12=360元

附加费＝360* (7%+3%+2%) =43. 20元

财产出租个税＝ (1000-800-1000*3. 36%) *20%*12=399. 36元

印花税＝1000*12*0. 1%=12元

税金合计＝79081. 20+360+43. 20+399. 36+12=79895. 76元

税负率＝79895. 76/600000=13. 32%

节税金额＝89881. 20-79895. 76=9985. 441

筹划方案二：派遣式用工

假设杨某为上海总部在北京直聘的外派实施项目经理，工作地点在北京，外派期间，上海总部给予杨某差旅费补贴：

住 房：5000元/月

交通费：1500元/月

通讯费：500元/月

餐 费：3000元/月

差旅费合计：10000元/月

应纳税所得额＝ (50000-10000) *12-3333*12-2000*12-60000 ＝356004元

个税＝356004*25%-31920=57081元

税负率＝57081/600000=9. 51%

节税金额＝89881. 20-57081=32800. 20元

税负率下降＝ (14. 98%-9. 51%) /14. 98%=36. 52%

筹划方案三：个人独资企业

假设杨某在税收洼地成立个人独资企业

增值税＝600000/1. 03*3%=17475. 73元

附加费＝17475. 73* (7%+3%+2%) =2097. 09元

个税＝600000/1. 03*2%=11650. 49元

税金合计＝17475. 73+2097. 09+11650. 49＝31223. 31元

税负率＝31223. 31/600000=5. 20%

节税金额＝89881. 20-31223. 31=58657. 89元

税负率下降＝ (14. 98%-5. 20%) /14. 98%=65. 29%

筹划方案四：残疾人＋工资

假设杨某为残疾人，是某企业高管

应纳税所得额＝50000*12-3333*12-2000*12-60000

＝476004元

个税＝ (476004*30%-52920) * (1-50%)

＝44940. 60元

税负率＝44940. 60/600000=7. 49%

节税金额＝89881. 20-44940. 60=44940. 60元

税负率下降＝ (14. 98%-7. 49%) /14. 98%=50%1

筹划方案五：残疾人＋个体工商户

假设杨某为残疾人，以个人名义成立个体工商户

应纳税所得额＝50000*12-3333*12-2000*12-60000＝476004元

个税＝ (476004*30%-52920) * (1-100%)＝0元

税负率＝0/600000=0%

节税金额＝89881. 20-0-89881. 20元

税负率下降＝ (14. 98%-0) /14. 98%=100%