营改增抵减的销项税额算法？[会计实务]

 

营改增抵减的销项税额算法?

【例如】广告公司为一般纳税人,适用的增值税税率为6%.]

广告公司与客户签订广告代理合同,含税总价1060万元,与电视台签订广告发布合同,合同金额742万元.

①

借:银行存款                          1060

贷:主营业务收入                      1000

应交税费--应交增值税(销项税额)  60    (1060÷1.06×0.6)

②收到符合条件可以差额纳税的发票时:

借:主营业务成本                           700

应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)  42   (742÷1.06×0.6)