业务招待费的企业所得税补缴如何做账？[会计实务]

 

业务招待费的企业所得税补缴如何做账?

  借:预提费用 60000]

贷:以前年度损益调整 60000

对于超支的业务招待费,由于其会计处理符合有关会计制度,无需进行账务调整.

补提企业所得税时,

借:以前年度损益调整 33000

贷:应交税金--应交企业所得税 33000

缴纳企业所得税时,

借:应交税金--应交企业所得税 33000

贷:银行存款 33000

此时,"以前年度损益调整"科目的余额为27000元(60000元-33000元),将其转入"利润分配--未分配利润"科目:

借:以前年度损益调整 27000

贷:利润分配--未分配利润 27000

调整利润分配有关数字,即借"利润分配--未分配利润",贷"盈余公积";缴纳滞纳金、罚款时,借"营业外支出",贷"银行存款".