金税盘减免税款借方余额如何结转？[会计实务]

 

金税盘减免税款借方余额如何结转?

抵减前：]

借：管理费用

贷：库存现金或银行存款

抵减后作：借：应交税费--应交增值税--减免税款

贷：营业外收入

特别在申报的时候需要注意下.有两种处理办法:

①因为认证了,可做进项税额转出处理:

借 管理费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷 银行存款

应交税费-应交增值税-进项税额转出

借 应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 管理费用

②不用做进项税额转出,把发票当成不抵扣发票处理:

借 管理费用

贷 银行存款

借 应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 管理费用