购买理财产品如何做账？[会计实务]

 

购买理财产品如何做账?

购买理财产品后账务处理如下:]

购进时:

借:交易性金融资产

贷:银行存款

到期赎回收,根据收益情况做账务处理:

正收益:

借:银行存款

贷:投资收益

贷:交易性金融资产

负收益:

借:银行存款

借:投资收益

贷:交易性金融资产

企业如果适用新会计准则,理财产品通过"交易性金融资产"核算,持有期间的利息通过"投资收益"科目核算;收回时,借记"银行存款"科目,贷记"交易性金融资产"科目即可.

如企业仍适用原会计制度,理财产品通过"短期投资"科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理.收回时,收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益.