企业收到退回的社保费如何做账？[会计实务]

 

企业收到退回的社保费如何做账?

目前,实务中,做法有二:]

方法一:退回的社保直接冲减相关费用,之后减免月份的社保不再计提免征部分.

(1)企业收到已征收2020年2月份社会保险费的退费,单位缴费部分的社保根据退费金额冲回计提和上缴分录,分录参考如下:

借:应付职工薪酬--养老、失业、工伤保险(单位承担部分)

贷:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本/在建工程等

借:银行存款

贷:应付职工薪酬--养老、失业、工伤保险(单位承担部分)

(2)中小微企业直接减免征收,没有上交的三项社会保险费,不做计提和上缴分录.

(3)大型企业等减半征收的,按照减半征收的数额做计提和上缴分录,参考如下:

借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本/在建工程等

贷:应付职工薪酬--工资薪金

应付职工薪酬--养老、失业、工伤保险(单位承担部分按减半之后的金额入账)

借:其他应付款--养老、医疗、失业保险(个人承担部分)

应付职工薪酬--养老、失业、工伤保险(单位承担部分按减半之后的金额入账)

贷:银行存款

方法二:从会计可比性原则来说,可比照政府补助准则处理,退回的社保,执行企业会计准则的计入其他收益,执行小企业会计准则的计入营业外收入;减免期间,也先预提,后转入其他收益或营业外收入.