销售货物开票及相应的账务处理怎么做？[会计实务]

销售货物开票及相应的账务处理怎么做？

1、一般纳税人(开普通票和专用票均一样)]

销售方的会计分录:

借:银行存款/应收账款/应收票据

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2、小规模纳税人(只能开增值税普通发票)

借:银行存款(应收账款等科目

贷:主营业务收入(或商品销售收入)

贷:应交税费…应交增值税

购买方的会计分录:

借:原材料(原材料价值+税费)

贷:银行存款/应付账款/应付票据(原材料价值+税费)

发票开具的原则:

1、"都开"的原则单位和个人凡是发生销售商品、提供服务以及从事其他经营活动,对外发生经营业务收取款项时,收款方均应向付款方开具发票;在特殊情况下,由付款方开具发票.(如废旧物资收购、农副产品收购等)

2、"都要"的原则就是所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品,接受服务以及从事其他经营活动支付款项时,应当问收款方取得发票.

同时对取得发票的一方提出禁止性规定:不得要求变更品名和金额.