发生捐赠纳税调整明细表填列方法指南及注意事项？[会计实务]

发生捐赠纳税调整明细表填列方法指南及注意事项？

答：对于发生捐赠纳税调整明细表填列方法，主要是如下的内容：]

1.第1列“受赠单位名称”：填报捐赠支出的具体受赠单位，按受赠单位进行明细填报。

2.第2列“公益性捐赠-账载金额”：填报纳税人会计核算计入本年损益的公益性捐赠支出金额。

3.第3列“公益性捐赠-按税收规定计算的扣除限额”：填报年度利润总额×12%。

4.第4列“公益性捐赠-税收金额”：填报税法规定允许税前扣除的公益性捐赠支出金额，不得超过当年利润总额的12%，按第2列与第3列孰小值填报。

5.第5列“公益性捐赠-纳税调整金额”：填报第2-4列的金额。

6.第6列“非公益性捐赠-账载金额”：填报会计核算计入本年损益的税法规定公益性捐赠以外其他捐赠金额。

7.第7列“纳税调整金额”：填报第5+6列的金额。