出口退税率为0要不要转内销？[会计实务]

 

出口退税率为0要不要转内销?

如果外贸企业部分货物的出口退税率为零,国家明确规定不予退(免)增值税的货物视同内销,可以进行抵扣.依据《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》规定,外贸企业购进货物后,无论内销还是出口,须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续,并按有关规定办理抵扣.]

出口退税率为0.,可以有两种办法处理,一种是申报免税,进项税金做进项转出.第二种是视同内销,按内销计提销项税金,进项可以做抵扣

例如:出口某种商品,FOB价值10000元.退税率为0.

收入:借:应收账款-出口货物 10000

贷:主营业务收入-外销收入10000

结转不得抵扣税额:

借:主营业务成本 1700

贷:应交税金-增值税-进项税额转出 1700

而内销是计提销项税额,

借:应收账款 10000

贷:主营业务收入8527.99

贷:应交税金-增值税-销项税额1452.01

注意:这种情况下,还是转作内销合适.

转内销要交增值税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税.

出口退税没有转内销的,开的出口发票里显示税率为3%,只要出口产品退税率高于3%,就是按3%退税..

1.在出口退税申报系统内无需申报出口退税.

2.在电子申报系统内,视同内销所征收的销项税额应填入增值税附表1的"未开具专用发票"列的税额栏中,上方的销售收入按所征销项税额倒除税率得出,再填即可.

3.如果税局核定同意该笔视同内销的进项税可以进项抵扣的话,则该笔进项税额应填入附表2的"已开具抵扣证明的进项法虎瘁臼诓铰搭歇但忙税额"栏内.

注意:申请该笔进项抵扣最好与该笔出口业务申报视同内销征税同时进行,这样有利于盈亏核算.另外,必须注意的是一旦税局同意进项抵扣并开出证明的话,那么必须于开出证明的所在月份的增值税申报期内进行抵扣申报,过期税局则不予抵扣.