一般纳税人筹建期进项税未认证分录如何做?
未认证的增值税专用发票上记载的货物,如果没有办理入库手续或是未销售可以暂不入账,等认证当月在入账处理。]
如果为了入库及时,可以暂估形式入账,待认证后在冲回暂估重新入账处理。
购入货物,暂估入库
借:库存商品——暂估
其他应收款——待抵扣进项税
贷:应付账款——某公司
专用发票认证当月冲回暂估:
借:库存商品——暂估(负数)
其他应收款——待抵扣进项税(负数)
贷:应付账款——某公司(负数)
购入货物并认 证通过进项税发票:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款(或预付账款)
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