所得税计提和补提如何做分录？[会计实务]

 

所得税计提和补提如何做分录?

计提企业所得税的会计分录]

计提时:

借:所得税费用

货:应交税费-所得税

支付时

借:应交税费-所得税

货:银行货款

补提企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

将"以前年度损益调整"科目转入未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整###借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

同时

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整###借:应交税费--所得税

贷:以前年度损益调整