不能抵扣的福利费发票如何做账务处理？[会计实务]

 

不能抵扣的福利费发票如何做账务处理?

1、给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专票先认证,因为,如果不认证的话,一段时间内,金三税系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查.]

2、给职工的福利费,这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就可以了.

3、职工福利费列支的所有费用,取得的增值税专票的进项税额不可以抵扣进项税.

4、福利费专票不抵扣的进项税额转出账务处理如下:

(1)取得增值税专用发票,认证入账

借:管理费用-福利费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(2)将已认证但不得抵扣的进项税额转出借:管理费用-福利费

贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)