小规模纳税人按季申报账务处理？[会计实务]

 

小规模纳税人按季申报账务处理?

按季度申报增值税的会计处理]

（一）1月会计处理：

借：应收账款                                                               

贷：主营业务收入                                                                   

应交税费——应交增值税                                                  

（二）2月会计处理：

借：应收账款                                                       

贷：主营业务收入                                                                   

应交税费——应交增值税（减免税额）                          

（三）3月会计处理：

1．借：应收账款                                                    

贷：主营业务收入                                           

应交税费——应交增值税（减免税额）                     

2．3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税                              

应交税费——应交增值税（减免税额）                  

应交税费——应交增值税（减免税额）               

贷：营业外收入                                                                        

季度末计算企业所得税

借：所得税费用                                                                

贷：应交税费——应纳企业所得税