开票红冲又重开如何入账？[会计实务]

 

开票红冲又重开如何入账?

首先,开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的,然后用红字发票做冲回销售的分录;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可.]

1、红字发票会计分录:

借:应收账款(负数)

贷:主营业务收入(负数)

应交税费---应交增值税---销项税(负数)

2、开具正确的发票会计分录:

借:应收账款]

贷:主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报.

但:第一点要注意,

红票不能给对方,连原来的发票也要全部联次收回.

第三点要注意:

红票就是冲红原来的发票,所以入账也应该按原分录冲红

所以,不需要办进项转出,直接做原来的进项红字冲销即可.红字发票的介绍:符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码"、"号码认证不符".