固定资产不可以抵扣的进项税额如何处理？[会计实务]

 

固定资产不可以抵扣的进项税额如何处理?

不可抵扣的固定资产进项税,记入固定资产成本里.整张发票的税价合计作为资产购置的原始价值.]

进项税额转出用于抵扣之后发现属于非应税项目,或者一张发票既有可抵扣项目又有不可抵扣项目,需要现抵扣整张发票,再转出部分不可抵扣税额的情况.

对于不可抵扣的固定资产进项税,假如自从取得发票开始就从未抵扣,那么直接计入资产购置成本即可.如果不慎抵扣,才需要用到进项税额转出,把税费转出到资产购置成本中.

购买原材料用于构建固定资产要进行进项税额转出,那分录怎么做呢

1、增值税暂行条例规定进项税额不得从销项税额中抵扣(进项转出)的第一条规定:

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务.

其中:所称非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程

不动产包括:建筑物、构筑物和其他土地附着物.

2、你取得的材料发票已经抵扣了,但现在用于不动产的项目,按规定要将已经抵扣的转出

借:在建工程

贷:原材料

应交税金-应交增值税(进项转出)

这个进项转出在次月纳税申报时需要在增值税申报表,进项转出项填上该金额,缴纳已经抵扣的税.