期末增值税结转的会计分录如何处理？[会计实务]

 

期末增值税结转的会计分录如何处理?

应交增值税科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.]

结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(进项)

结转销项税额:

借:应交税费--应交增值税(销项)

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.

实际交纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款