合并报表抵消分录如何编制？[会计实务]

 

合并报表抵消分录如何编制?

1.本期内部交易,本期实现对外销售]

借:营业收入(内销方销售收入金额)

贷:营业成本(内销方销售收入金额)

2.本期内部交易,本期未实现对外销售

借:营业收入(内销方销售收入金额)

贷:营业成本(内销方实际成本)

存货(内销方销售毛利)

借:递延所得税资产(上述销售毛利*25%)

贷:所得税费用(上述销售毛利*25%)

3.前期内部交易,本期实现对外销售

借:未分配利润--年初

贷:营业成本(交易毛利)

借:所得税费用(上述交易毛利*25%)

贷:递延所得税资产(上述交易毛利*25%)…….转回上期确认

4.前期内部交易,本期仍未实现对外销售

借:未分配利润--年初

贷:存货(毛利)