缴纳社保公积金和计提发放工资如何做会计分录？[会计实务]

 
 

缴纳社保公积金和计提发放工资如何做会计分录?

  一、计提五险、公积金(公司部分)、工资]

  借：管理费用/生产成本/销售费用-人工成本

  贷：应付职工薪酬-养老险-医疗险-失业险-生育险-工伤险、住房公积金、工资

  二、发放工资

  借：应付职工薪酬-工资(应发总额)

  贷：其他应付款-养老险(个人)

  其他应付款-医疗险(个人)

  其他应付款-失业险(个人)

  其他应付款-公积金(个人)

  应交税费-个税

  银行存款/现金(实发工资)

  三、交社保、公积金

  借：应付职工薪酬-养老险(企业部分)-医疗险(企业部分)-失业险(企业部分)-生育险(企业部分)-工伤险(企业部分)、公积金(企业部分)

  其他应付款- 养老险(个人)-医疗险(个人)-失业险(个人)、公积金(个人)

  贷：银行存款

  四、交个税

  借：应交税费-个税

  贷：银行存款