进项税当月申报忘了转出如何做会计处理合适？[会计实务]

进项税当月申报忘了转出如何做会计处理合适？

答：小编认为，如果是进项税当月申报忘了转出，可以在这个月中的申报表中补报，增值税申报表里的附表二里面有进项税转出项目，在表二和主表录入就行。增值税申报表里的附表二里面有进项税转出项目，对应填列就行。]

当月未计提进项税，一般理解为在账务处理上未予作借记应交税费（应交增值税-进项税额）的分录，当月报税进行进项税抵扣，则理解为相应发票已认证并于当月进行申报抵扣操作。

当次月发现所涉进项税额依法不得抵扣的，由于未予作账务处理，那么，可以在次月编制相应分录时，如常按照可抵扣运作先借记相应资产或费用科目，借记应交税费（应交增值税-进项税额），贷记银行存款或应付账款等相关科目，接着再做一笔进项税额转出的分录，借记相应资产或费用科目，贷记应交税费（应交增值税-进项税额转出）科目。

在该月份进行增值税申报填写申报表时，将相应进项税转出的金额填写于进项税额转出相关栏次则可。