红冲去年的主营业务成本如何做会计处理？[会计实务]

 

红冲去年的主营业务成本如何做会计处理?

红冲就是以前做了一张错误的凭证,就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证,就可以把原凭证冲了,然后再重新再做一张正确的凭证就可以了.]

红字冲销凭证结转正确的做法是:

1、先红字冲销你已经结转成本

借:主营业务成本

贷:材料费

2、正确的会计分录

借:主营业务成本

贷:材料费

而如果是红冲去年的主营业务成本,则是这样做:

借:应收账款(红字)

贷:以前年度损益调整(红字)

应交税金-应交增值税-销项税额(红字)

借:以前年度损益调整(红字)

贷:库存商品(红字)

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

例:12月暂估入库,并结转销售成本总计105974.36元.2014年1月红字冲回暂估入库的商品.同时发现其中A商品多结转14102.56元(重复结转).怎么调整主营业务成本分录?

1、首先冲回2013年12月的暂估入库和销售成本结转.

借:库存商品-暂估入库

贷:应付账款--暂估入账

借:以前年度损益调整-成本

贷:库存商品-暂估入库

2、在根据发票入库,

借:库存商品

应交税金-增-进

贷:应付账款

用以前年度损益调整-成本 科目代替调整主营业务成本.

借:以前年度损益调整-成本

贷:库存商品