增值税申报表和账上的差异是怎么来的？[会计实务]

增值税申报表和账上的差异是怎么来的？

正常情况下，增值税纳税申报表销售额、销项税金额、进项税金额等项目和企业财务账务记录的金额应该是一致的，但是实际情况中，肯定会存在差异，差异的原因大概有两方面：]

1、非政策性差异。主要就是人为导致，比如次月申报增值税时，发现申报期的账务处理有误，或者开票、抵扣发票有误。

2、政策性差异。会计收入确认原则和增值税收入确认原则本来存在差异。举例，提前开票，增值税要求申报，但是还未达到会计准则规定的收入 确认原则，类似这种政策性差异导致的不一致。

处理方法是：建立申报明细台账，记录并消除差异。

1、每月申报期，将开票数据、进项抵扣数据从税控系统导出。

2、将导出数据和财务系统数据进行一一核对，差异列出明细表。

3、申报口径按照增值税规定申报，符合税收规定，避免纳税风险。

比如，核对过程中，发现账务进项税多于认证金额，原因是忘记认证，账已经入了，这种情况下，申报表肯定是按照实际认证的填写;本月账务收入和税金多了一笔，原因是公司销售有一笔客户是个人，个人未索取发票，本人的做法是计入差异表未开票收入一项，申报表填写到未开票收入中。