建安工程预缴税金如何做分录？[会计实务]

 

建安工程预缴税金如何做分录?

一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.]

这种情况下,根据财会文的规定,应设置"应交税费-预缴增值税"科目,具体分录如下:

借:应交税费-预缴增值税

贷:银行存款

申报时:

借:应交税费-未缴增值税

贷:应交税费-预缴增值税

申报时,填写附表(四)税额抵减情况表抵减预缴的增值税.