递延所得税资产或负债在现金流量表附表中如何列示

递延所得税资产或负债的确认不涉及现金的流入或流出，因此不会反映在现金流量表主表中。 但在现金流量表的补充信息中，如何列报要考虑相关事项的确认是否对利润表产生影响。

1。已确认所得税费用的递延所得税资产或负债影响净利润，但不影响经营活动产生的现金流量净额。应在补充材料的“递延所得税资产减少”或“递延所得税负债增加”项目中进行调整。 因计提资产减值准备而确认递延所得税资产的，借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用” 不影响现金流量表主表，但应在附表“递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)”中进行调整。

2。未确认为“所得税费用”的递延所得税资产或负债的确认，不影响净利润或经营活动产生的现金流量净额，补充材料中“递延所得税资产减少”或“递延所得税负债增加”项目不应进行调整。 例如，对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公允价值变动产生的暂时性差异对递延所得税的影响计入其他综合收益，对净利润没有影响，因此无需在补充信息中调整这些因素。 至于非同一控制下合并时产生的合并净资产的账面价值与公允价值之间的差额，由于确认时其他账户计入商誉，不影响所得税费用，也不需要在补充资料中进行调整。