不多交税，公司承担税费应注意方式方法（个人房东税费）

有一种好公司，到处“放血”：承担员工工资个税、承担个人房东税费、承担境外费用税金，与人方便。但要注意方式方法，否则将多交税费。

01、劳动合同约定税后收入，公司承担员工工资个税能否税前扣除?看表现

◇公司负担的个税款，换算成税前工资通过“应付职工薪酬”列支，可税前扣除。一箭双雕，同时提高了工资扣除基数和三项经费扣除额。

◇单独列支管理费，被税局承担与生产经营无关的支出，不能税前扣除，汇算清缴时作纳税调增处理。(国家税务总局公告2011年第28号)

显然，公司承担个税应换算成税前工资核算，可多扣除费用，降低税务成本。

02、公司承担个人房东税费，被税局认定与生产经营无关，无法扣除怎么办?跟我走

公司承担个人房东的税费包括房产税、契税、附加税、印花税、个人所得税等。如果房东按税后租金向企业开具发票，则承担相关税费无法税前扣除。换算为税后租金开发票，即可扣除承担的税费。具体分析如下：约定不含税租金2万/月。

按2万元开票，承担房东的税款无法税前扣除。将租金换算成税前金额，取得按税前金额开具的发票入账。

◇换算公式：含税租金=支付的不含税租金*(1+5%)/(1+5%-税率之和)

注：税率之和指房产税、契税、附加税、印花税、个人所得税等。

参考广州地区对个人出租房屋实行综合征收制(广州市个人出租房屋税收综合征收率-2019年1月1日执行)，故具体换算公式：含税租金=支付的不含税租金*(1+5%)/(1+5%-综合征收率)。支付房东租金为2万元，含税租金为2.16万元(综合征收率为4%，2*(1+5%)/(1+5%-4%))。

综上，公司承担个人房东的税费，应约定好以含税金额开票，相关税费可税前扣除。

03、承担境外费用税金，应注意增值税可抵扣、企业所得税课扣除

常见的承担境外费用如支付技术服务费、境外咨询费、劳务报酬等。公司承担境外费用(境外收入主体无境内实际管理机构等)应代扣代缴税费，相关税费可抵扣也可扣除。

△增值税：凭完税凭证可以抵扣进项，但需准备相应资料：完税凭证、书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票等;资料不全无法抵扣。(财税[2016]36号第二十五、二十六条)

△企业所得税：与生产经营相关的费用可税前扣除，需准备对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证，否则无法扣除。(《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十一条)

若约定由境内公司承担相应的税款，应将不含税价换算为含税价签订合同、开具发票等，避免少计抵扣销项税额或税前扣除额。

综上，公司承担税费应注意方式方法，避免经济损失。